正确答案：
具体分析如下:
①根据内部控制规范,该公司在如下方面存在问题:
a.内部环境:基本规范将内部环境的要素归纳为六个方面,即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。该公司存在如下问题:企业文化:高层管理者是企业文化的倡导者,自己不以身作则,道德缺失。利用合伙公司牟利,做假账,包括董事长在内的许多董事会成员一方面鼓吹股价还将继续上升,一方面却在秘密抛售公司股票,可见该公司内部环境极其恶劣;公司治理结构不合理:董事会不符合积极且独立的原则,公司的14名监事会成员有7名与甲关系特殊,要么正在与甲进行交易,要么供职于甲支持的非盈利机构。同时,这七名董事组成了该公司的审计委员会。
b.风险评估:业务快速扩张,不仅包括传统的造纸业务,还包括风力、水力、投资、木材、广告、宽带、医药业务,但缺乏基本的风险评估。同时也没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。
c.信息与沟通:有效的沟通应当在企业内部以全方位的方式进行,包括管理者与普通员工的沟通,也包括企业与外部各方的有效沟通。内部的审计人员在过去几年内,早已经对公司的财务状况提出了自己看法,表示怀疑报表的真实性。也曾就此问题向其所在部门的领导进行反映,但并未得到任何答复,说明内部沟通出现了问题。公司向外发布的财务报告严重失实,表明外部信息沟通也出现了严重的问题。
d.内部监督:甲公司内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的,是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。内部审计形同虚设,没有发挥真正的监督作用。
②根据内部控制应用指引,该公司在组织结构、发展战略、社会责任、企业文化、资金管理和财务报告方面存在问题。
a.组织架构:该公司重大决策,包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令,其他人员及内部审计部门全无发言权。企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
b.发展战略:按照指引要求,企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标,并根据发展目标制定战略规划。甲公司的业务不断扩张,不仅包括传统的造纸业务,还包括风力、水力、投资、木材、广告、宽带、医药业务等。但对这些业务之间的关系,以及可能带来的风险并没有人真正去关心。因为在公司快速扩张的过程中,公司管理层听不进任何不同意见。说明该公司并没有明确的发展战略目标和战略规划。
c.社会责任:企业应当根据国家和行业相关产业质量的要求,从事生产经营活动,切实提高产品质量和服务水平,努力为社会提供优质安全健康的产品和服务,最大限度地满足消费者的需求,对社会和公众负责,接受社会监督,承担社会责任。该公司一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定按照指引要求,表明公司在社会责任方面存在问题。
d.企业文化:该公司药品质量存在问题,却一直设法隐瞒,表明该公司缺乏诚实守信的经营理念。
e.资金管理:该公司大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令,表明在资金营运方面存在问题。按照指引要求,企业应当加强对营运资金的会计系统控制,严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。
f.财务报告:体现在该公司财务报告的编制和对外提供上。